Erstattungsfähige Steuergutschrift oder Grundeinkommen? Was Japans neue Zahlung für Erwerbstätige ist und was nicht

Am 6. November 2026 hat Japans Repräsentantenhaus ein Gesetz verabschiedet. Es senkt die Verbrauchsteuer auf Lebensmittel für zwei Jahre auf 1 % und schafft die Entlastungszahlung für Erwerbstätige (shūgyōsha futan keigen shienkin): Bargeld, das jedes Jahr an Erwerbstätige mit niedrigem und mittlerem Einkommen gezahlt wird, abgestuft nach ihrem Einkommen. Die Regierung nennt die Zahlung den ersten Schritt zu einer „erstattungsfähigen Steuergutschrift“, über die Japan seit Jahren debattiert.²⁵

Manche hören „erstattungsfähige Steuergutschrift“ und denken an etwas, das einem Grundeinkommen ähnelt. Beide verbinden das Steuersystem mit Geldzahlungen. Doch sie unterscheiden sich deutlich darin, wer das Geld bekommt, unter welchen Bedingungen und wann. Wir prüfen zuerst, was Japan entschieden hat und was nicht, stellen es dann neben Beispiele aus anderen Ländern und gehen die Unterschiede einzeln durch.

Was Japan entschieden hat und was nicht

Die pauschale Zahlung von 20.000 Yen pro Kopf, die die Regierungsparteien im Oberhauswahlkampf im Sommer 2025 versprochen hatten, kam nie, und die Debatte verlagerte sich auf ein System, das jedes Jahr nach Einkommen zahlt. Am 18. Dezember 2025 vereinbarten die Liberaldemokratische Partei und die Demokratische Volkspartei, die persönlichen Freibeträge der Einkommensteuer innerhalb von drei Jahren grundlegend zu überarbeiten, mit Blick auf eine erstattungsfähige Steuergutschrift oder ein ähnliches System.¹

Der Nationale Rat für soziale Sicherheit, der im Februar 2026 seine Arbeit aufnahm, beriet in parteiübergreifenden Arbeitssitzungen und Expertenrunden und legte am 29. Juli einen Zwischenbericht vor. Er schlug vor, im Fiskaljahr 2029 eine „einkommensabhängige, fein abgestufte Zahlung“ einzuführen, die Steuern, Sozialversicherungsbeiträge und Geldleistungen zusammen betrachtet. Zwei Ziele: das Nettoeinkommen von Erwerbstätigen mit niedrigem und mittlerem Einkommen zu erhöhen und die „Einkommensmauern“ abzubauen, wegen derer Menschen weniger arbeiten. Einige Mitglieder vertraten nachdrücklich, ideal sei eine Kombination aus Steuergutschrift und Geldzahlung, doch um ein kompliziertes System zu vermeiden, entschied sich der Rat vorerst nur für Geldzahlungen.¹

Am 15. September beschloss das Kabinett Eckpunkte, die das konkretisieren, und am 9. Oktober brachte es den Gesetzentwurf ins Parlament ein. Ab April 2027 sinkt die Verbrauchsteuer auf Lebensmittel für zwei Jahre von 8 % auf 1 % (0,78 % national plus lokale Verbrauchsteuer). In diesen zwei Jahren startet die Zahlung vorzeitig, begrenzt auf die erwarteten Einnahmen aus einem Prozentpunkt der Lebensmittelsteuer. Das volle System beginnt im Fiskaljahr 2029, wenn der Satz wieder 8 % beträgt.²³

Gesetzentwurf und Eckpunkte legen die Regeln fest. Der Anspruch ist individuell, Alleinstehende sind eingeschlossen. Anspruch hat, wessen Erwerbseinkommen im Vorjahr (Lohn, dazu Gewerbe- oder freiberufliches Einkommen oberhalb eines bestimmten Betrags) über einer Untergrenze liegt, wessen Gesamteinkommen eine Obergrenze nicht überschreitet (sie hängt von der Zahl der Kinder ab) und wer Steuern und Sozialversicherungsbeiträge über einem bestimmten Niveau zahlt. Auch Rentnerinnen und Rentner, die arbeiten und so viel zahlen wie Menschen im Erwerbsalter, sind erfasst. Mit dem vollen System fallen Personen heraus, deren Ehepartner mehr als einen bestimmten Betrag verdient.²³

Der Betrag ist pauschal für alle, deren Erwerbseinkommen bis zu einer Grenze reicht, die sich an der Schwelle orientiert, unterhalb der keine kommunale Einkommensteuer anfällt (1,19 Millionen Yen Lohn für Alleinstehende). Darüber steigt er mit dem Erwerbseinkommen, bleibt dann gleich und sinkt, wenn das Gesamteinkommen weiter steigt, bis auf null. Für jedes Kind bis 18 Jahre (in den Fiskaljahren 2027 und 2028 unter 16) gibt es einen festen Zuschlag, und wer an eine „Einkommensmauer“ stößt, erhält einen befristeten Zuschlag, bis diese Mauern beseitigt sind.²

Gezahlt wird in der Regel einmal im Jahr. Die Wohngemeinde stellt den Anspruch fest und zahlt innerhalb von zwei Monaten. Bei Menschen, die ein Bankkonto für öffentliche Zahlungen registriert haben, soll die Gemeinde den Anspruch von sich aus feststellen, ohne Antrag. Die Zahlung ist steuerfrei und unpfändbar. Der Staat trägt mindestens zwei Drittel der Kosten.²³

Offen ist das Wichtigste: die Beträge und die Grenzen. Unter- und Obergrenze des Einkommens sowie die Höhe der Zahlung werden per Kabinettsverordnung festgelegt.³ Als „eine Orientierung“ nannte die Regierung den Parteien im Oktober für die Fiskaljahre 2027 und 2028 rund 20 Millionen Berechtigte mit durchschnittlich etwa 30.000 Yen pro Jahr, zusammen etwa 600 Milliarden Yen jährlich, und eine Obergrenze, die bei einem individuellen Jahreseinkommen im Bereich von 3 Millionen Yen liegen könnte.⁴ Für die Untergrenze waren im Rat etwa 530.000, 740.000 und etwa 1,06 Millionen Yen Lohn im Gespräch.¹

Der Entwurf passierte am 6. November mit den Stimmen der Liberaldemokratischen Partei, der Japanischen Innovationspartei und weiterer Abgeordneter das Unterhaus; alle Oppositionsparteien stimmten dagegen. Die Beratungen im Oberhaus sollen in der Folgewoche beginnen, doch dort fehlt den Regierungsparteien die Mehrheit. Ob der Entwurf vor dem Sitzungsende am 12. Dezember Gesetz wird, ist noch offen.⁵

MeinungAuch wenn sie also „erstattungsfähige Steuergutschrift“ heißt: Was Japan zuerst aufbaut, ist keine Steuergutschrift, sondern eine einkommensabhängige Geldzahlung, gezielt für Erwerbstätige mit niedrigem und mittlerem Einkommen. Von hier aus lässt sie sich mit dem Grundeinkommen vergleichen.

Was eine erstattungsfähige Steuergutschrift ist

Eine Steuergutschrift ist ein Betrag, der von der geschuldeten Steuer abgezogen wird. Wer wenig Steuern zahlt, kann sie aber nicht voll nutzen; je geringer das Einkommen, desto kleiner der Vorteil. Eine erstattungsfähige Steuergutschrift zahlt den ungenutzten Teil bar aus.

Eine ihrer Wurzeln ist die negative Einkommensteuer, die der Ökonom Milton Friedman 1962 in Kapitalismus und Freiheit bekannt machte. Wer mit seinem Einkommen unter einer bestimmten Linie liegt, zahlt keine Steuer, sondern bekommt Geld vom Staat. Ende der 1960er- und in den 1970er-Jahren testeten die USA die Idee in vier großen Experimenten. Im größten, in Seattle und Denver (rund 4.800 Familien), sank die jährliche Arbeitszeit bei Ehemännern um etwa 9 %, bei Ehefrauen um etwa 20 % und bei alleinerziehenden Müttern um etwa 14 %. Eine Analyse, die mehr Scheidungen fand, sorgte für Streit.⁶ Mincome im kanadischen Dauphin war eine Garantie derselben Art, gekürzt um 50 % des sonstigen Einkommens.

Wie es andere Länder machen

Der US-amerikanische Earned Income Tax Credit (EITC) ist die bekannteste erstattungsfähige Steuergutschrift. Er wächst mit dem Erwerbseinkommen, erreicht ein Maximum und sinkt dann mit steigendem Einkommen. Für 2026 erhalten Familien mit drei oder mehr Kindern 45 % des Erwerbseinkommens bis 18.290 Dollar, höchstens 8.231 Dollar; Kinderlose höchstens 664 Dollar.⁷ Ausgezahlt wird er in der Regel mit der Steuererklärung im Folgejahr.

Weil man eine Erklärung abgeben muss, gehen manche leer aus. Die Steuerbehörde IRS schätzt die landesweite Inanspruchnahme für das Steuerjahr 2022 auf 80,8 % (78 % in einer separaten Schätzung auf Basis des Current Population Survey): Etwa jede fünfte berechtigte Person hat ihn nicht bekommen.⁸

2021 wurde der Child Tax Credit (CTC) für ein Jahr stark ausgeweitet. Er stieg auf 3.000 Dollar pro Kind und Jahr (3.600 Dollar unter 6 Jahren), wurde auch Familien ohne Einkommen voll gezahlt, und die Hälfte floss von Juli bis Dezember monatlich im Voraus. Die Kinderarmut nach dem Supplemental Poverty Measure des Census Bureau fiel 2021 auf ein Rekordtief von 5,2 % und hat sich nach dem Ende der Ausweitung 2022 auf 12,4 % mehr als verdoppelt (jeweils nach Erstveröffentlichung).⁹ 2025 lag sie bei 13,4 %. Trotzdem haben erstattungsfähige Steuergutschriften (der EITC und der erstattungsfähige Teil des CTC) 2025 3,3 Millionen Kinder über die Armutsgrenze gehoben.¹⁰

Großbritannien ging einen anderen Weg. Working Tax Credit und Child Tax Credit wurden, zusammen mit anderen Leistungen, durch den Universal Credit ersetzt. Er wird jeden Monat aus dem Einkommen dieses Monats berechnet. Für Menschen mit Kindern oder mit gesundheitlich eingeschränkter Arbeitsfähigkeit sinkt die Zahlung um 55 Pence je Pfund, das über einem monatlichen Freibetrag von 427 oder 710 Pfund verdient wird. Ein Paar wird als ein Haushalt betrachtet.¹¹

Das Canada Child Benefit erfährt das Familieneinkommen über die Steuererklärung und zahlt monatlich. Ob jemand arbeitet, spielt keine Rolle. Von Juli 2026 bis Juni 2027 zahlt es bis zu 8.157 kanadische Dollar im Jahr für jedes Kind unter 6 und 6.883 für jedes Kind von 6 bis 17, gekürzt, sobald das Nettoeinkommen der Familie im Vorjahr 38.237 kanadische Dollar übersteigt.¹²

Sechs Unterschiede zum Grundeinkommen

Erstens: wer es bekommt. Ein Grundeinkommen geht an alle. Eine erstattungsfähige Steuergutschrift zieht Einkommensgrenzen und zahlt an die Menschen innerhalb. Nach Japans Orientierungswerten würden etwa 20 Millionen Menschen die neue Zahlung erhalten.⁴

Zweitens: ob Arbeit eine Bedingung ist. Der EITC und die japanische Zahlung sind so gebaut, dass man ohne Erwerbseinkommen nichts bekommt und mehr, sobald man arbeitet, denn sie sollen Arbeit fördern. Die Kehrseite: Sie erreichen niemanden, der wegen Krankheit, Behinderung, Pflege oder Arbeitslosigkeit nicht arbeiten kann. Japans Gesetzentwurf sieht vor, dass die Regierung Maßnahmen für diese Menschen prüft und im Fiskaljahr 2028 zu einem Ergebnis kommt.³ Ein Grundeinkommen hat überhaupt keine Bedingungen.

Drittens: Person oder Haushalt. Der EITC richtet sich nach der steuerlichen Einheit (Paare veranlagen gemeinsam), der Universal Credit nach dem Haushalt, das Canada Child Benefit nach dem Familieneinkommen. Die japanische Zahlung ist individuell und in diesem Punkt nahe am Grundeinkommen. Mit dem vollen System fallen allerdings Menschen heraus, deren Ehepartner über einem bestimmten Betrag verdient.²

Viertens: wann es ankommt. Ein Grundeinkommen kommt jeden Monat, im Voraus. Der EITC wird nach Jahresende über die Steuererklärung ausgezahlt, die japanische Zahlung einmal jährlich auf Basis des Vorjahreseinkommens. Bricht Ihr Einkommen in diesem Jahr plötzlich ein, zeigt sich das erst im nächsten. Die USA zahlten den CTC 2021 gerade deshalb in Monatsraten, um diese Lücke zu verkleinern.

Fünftens: wer leer ausgeht. Wo ein Antrag oder eine Steuererklärung nötig ist, bekommen manche Berechtigte nie etwas. Beim EITC war es etwa jede fünfte Person.⁸ Die japanische Zahlung soll ohne Antrag auskommen, wenn ein Konto für öffentliche Zahlungen registriert ist, doch erst etwa die Hälfte der Bevölkerung hat eines registriert.¹

Sechstens: wie es bei steigendem Einkommen sinkt. Eine Leistung mit steigendem Einkommen zu kürzen, wirkt für die Empfänger wie ein höherer Steuersatz. Die Kürzungsrate von 55 % beim Universal Credit lässt zusammen mit Einkommensteuer und Sozialabgaben von jedem zusätzlichen Pfund noch weniger übrig. Alle Systeme kürzen schrittweise, um eine plötzliche „Klippe“ zu vermeiden, doch wer im Kürzungsbereich liegt, trägt eine höhere effektive Last. Japans Zuschlag für Menschen an einer „Einkommensmauer“ ist eine Antwort auf dieses Problem.²¹¹

Netto dasselbe

Nach all den Unterschieden die Wendung: Eine negative Einkommensteuer und ein Grundeinkommen lassen sich so gestalten, dass jeder Mensch am Ende genau dasselbe Einkommen hat. Einfache Zahlen zeigen es. Die 30 % hier dienen nur dem Vergleich der Mechanik; sie sind keine Finanzierungsschätzung.

Beim Grundeinkommen bekommen alle 360.000 Yen im Jahr (30.000 Yen im Monat), und auf jedes Einkommen kommt eine zusätzliche Steuer von 30 %. Bei der negativen Einkommensteuer erhält, wer kein Einkommen hat, 360.000 Yen im Jahr, gekürzt um 0,3 Yen je Yen Einkommen. Bei 1,2 Millionen Yen Einkommen ist die Zahlung null; darüber zahlt man 30 % des übersteigenden Betrags.

Ohne Einkommen erhält man in beiden Fällen 360.000 Yen. Mit 1 Million Yen erhält man beim Grundeinkommen 360.000 Yen und zahlt 300.000, netto ein Plus von 60.000 Yen; bei der negativen Einkommensteuer bleiben von 360.000 abzüglich 300.000 ebenfalls 60.000. Mit 3 Millionen erhält man beim Grundeinkommen 360.000 und zahlt 900.000, netto 540.000 Yen Last; bei der negativen Einkommensteuer zahlt man 30 % der 1,8 Millionen über 1,2 Millionen, wieder 540.000.

MeinungDas Nettoergebnis ist identisch. Verschieden sind das Bild des Geldflusses und die Reihenfolge, in der das Geld ankommt. Beim Grundeinkommen erhalten alle das Geld zuerst, und wer Einkommen hat, gibt einen Teil als Steuer zurück. Deshalb wirkt der ausgezahlte Bruttobetrag so groß. Mit dem Grundeinkommensrechner ergeben 30.000 Yen im Monat für alle Menschen in Japan brutto rund 44,2 Billionen Yen im Jahr, etwa 6,7 % des BIP. In einem Aufsatz von 2017 berechnete der politische Philosoph Karl Widerquist für die USA, dass die Nettokosten, nach Abzug dessen, was als Steuer zurückfließt, weit unter dem Bruttowert liegen.¹³

Umgekehrt gesagt: Der eigentliche Unterschied zwischen Grundeinkommen und negativer Einkommensteuer ist nicht der Nettobetrag. Es ist die Frage, ob das Geld zuerst bei allen ankommt, oder nur bei denen, deren Anspruch geprüft wurde, und später. Davon hängt ab, wie viele leer ausgehen und ob das Geld sofort hilft, wenn jemand die Arbeit verliert. Als Heizo Takenaka seinen Plan von 70.000 Yen im Monat erläuterte, sprach auch er von einem negativen Steuersatz für Geringverdienende und davon, allen zuerst zu zahlen und es Gutverdienende über die Steuererklärung zurückgeben zu lassen.

Die fünf Kriterien des BIEN

Das Basic Income Earth Network (BIEN) definiert das Grundeinkommen als „eine regelmäßige Geldzahlung, die bedingungslos an alle auf individueller Basis ausgezahlt wird, ohne Bedürftigkeitsprüfung oder Arbeitspflicht“.¹⁴ Diesen Maßstab haben wir in unserem Essay über Japans 100.000 Yen verwendet. Hier legen wir ihn an die neue japanische Zahlung an.

Regelmäßig? Ja, wenn auch nur einmal im Jahr.

In bar? Ja.

Individuell? Weitgehend ja. Mit dem vollen System fallen Menschen heraus, deren Ehepartner mehr als einen bestimmten Betrag verdient.

Universell? Nein. Nur Erwerbstätige zwischen Unter- und Obergrenze des Einkommens.

Bedingungslos? Nein. Sie setzt Erwerbseinkommen und gezahlte Steuern und Sozialbeiträge auf einem bestimmten Niveau voraus.²³

MeinungDas sind zweieinhalb von fünf. Der US-EITC, berechnet je steuerlicher Einheit, an Arbeit gebunden und nach Einkommen begrenzt, schneidet noch schlechter ab. Dass Kriterien fehlen, ist weniger ein Konstruktionsfehler als ein Zeichen für einen anderen Zweck. Eine erstattungsfähige Steuergutschrift ist ein Werkzeug, um Erwerbstätige zu entlasten und jede zusätzliche Stunde lohnender zu machen. Ein Grundeinkommen ist ein Werkzeug, um allen einen Boden zu geben, ob sie arbeiten oder nicht.

Drei Menschen im Vergleich

Zum Schluss drei Beispiele. Japans Beträge und Grenzen stehen noch nicht fest, deshalb verwenden wir nur die Regeln aus Gesetzentwurf und Eckpunkten sowie die Orientierungswerte der Regierung. Das Grundeinkommen beträgt 30.000 Yen im Monat (360.000 Yen im Jahr) für alle.

A sucht Arbeit und hatte im vergangenen Jahr kein Erwerbseinkommen. A bekommt keine Zahlung. Ein Grundeinkommen brächte 360.000 Yen im Jahr, jeden Monat 30.000 Yen.

B arbeitet in Teilzeit und verdiente im vergangenen Jahr 1 Million Yen Lohn. Ob B Anspruch hat, hängt von der Untergrenze ab. Bei etwa 530.000 oder 740.000 Yen Lohn hat B Anspruch und erhielte, weil B unter der Schwelle ohne kommunale Steuer liegt, wahrscheinlich den Pauschalbetrag. Bei etwa 1,06 Millionen hat B keinen Anspruch.¹² Ein Grundeinkommen brächte 360.000 Yen im Jahr.

C ist Büroangestellte und verdiente im vergangenen Jahr 4,5 Millionen Yen Lohn. Das liegt über der Obergrenze in den Orientierungswerten der Regierung (individuelles Einkommen im Bereich von 3 Millionen Yen), also bekäme C wahrscheinlich nichts.⁴ Ein Grundeinkommen brächte C 360.000 Yen im Jahr, doch C zahlte auch mehr Steuern zu seiner Finanzierung und könnte netto mehr zahlen.

MeinungDie neue Zahlung wirkt am besten bei jemandem wie B und erreicht A nicht. Ein Grundeinkommen gibt allen dreien denselben Betrag und überlässt den Unterschied dem Steuersystem. Was besser ist, hängt davon ab, was man erreichen will.

Ein realistischer erster Schritt?

MeinungErstattungsfähige Steuergutschriften haben Stärken, die dem Grundeinkommen fehlen. Weil sie zielgenau sind, reicht dasselbe Budget pro Kopf weiter. Weil das Nettoeinkommen mit der Arbeit steigt, senden sie ein klares Signal für Erwerbsarbeit. Und eine Einigung ist leichter zu erreichen. In Japan verständigten sich die Parteien im Nationalen Rat darauf, im Fiskaljahr 2029 eine einkommensabhängige Zahlung einzuführen. Gestritten wurde über die „Brücke“, die an die Senkung der Verbrauchsteuer gekoppelt ist, und bei der Abstimmung im Unterhaus stimmten alle Oppositionsparteien dagegen.¹⁵

Was die japanische Zahlung aufbaut, nämlich eine Möglichkeit, das Einkommen jedes Menschen zu kennen und ohne Antrag auf sein Konto zu zahlen, ist auch das Fundament, das jedes Grundeinkommen bräuchte. Wenn man bedenkt, dass die 100.000 Yen von 2020 manche Menschen erst nach Monaten erreichten, weil jedes Bankkonto von Hand geprüft werden musste, ist das keine Kleinigkeit.

Doch auch die Grenzen zählen. Die Zahlung erreicht niemanden, der nicht arbeiten kann, sie kommt ein Jahr zu spät und nur einmal im Jahr. Der Orientierungsbetrag von etwa 30.000 Yen im Jahr ist ein Zwölftel eines Grundeinkommens von 30.000 Yen im Monat. Genauer ist es, eine erstattungsfähige Steuergutschrift nicht als Ersatz für ein Grundeinkommen zu sehen, sondern als Werkzeug, das eine Lücke im heutigen System schließt. Wie weit dieses Werkzeug wächst, wird sich zeigen, wenn Beträge und Grenzen vor dem vollen Start im Fiskaljahr 2029 festgelegt werden. Wir bleiben dran.