الائتمان الضريبي القابل للاسترداد أم الدخل الأساسي؟ ما هي دفعة اليابان الجديدة للعاملين، وما ليست هي

في 6 نوفمبر 2026 أقرّ مجلس النواب الياباني مشروع قانون. يخفّض المشروع ضريبة الاستهلاك على الأغذية إلى 1% لمدة عامين، وينشئ «دفعة تخفيف العبء عن العاملين» (⁦shūgyōsha futan keigen shienkin⁩)، وهي مبلغ نقدي يُدفع كل عام لذوي الدخل المنخفض والمتوسط الذين يعملون، بحسب دخلهم. وتصف الحكومة هذه الدفعة بأنها الخطوة الأولى نحو «ائتمان ضريبي قابل للاسترداد»، وهي فكرة تناقشها اليابان منذ سنوات.²⁵

يسمع بعض الناس عبارة «ائتمان ضريبي قابل للاسترداد» فيفكرون في شيء قريب من الدخل الأساسي، فكلاهما يربط النظام الضريبي بالدفعات النقدية. لكنهما يختلفان كثيرًا في من يحصل على المال، وبأي شروط، ومتى. نتحقق أولًا مما قررته اليابان وما لم تقرره، ثم نضعه إلى جانب أمثلة من دول أخرى ونمرّ على الفروق واحدًا واحدًا.

ما الذي قررته اليابان، وما الذي لم تقرره

لم تتحقق دفعة الـ20,000 ين الموحدة للفرد التي وعدت بها أحزاب الحكم في انتخابات مجلس المستشارين صيف 2025، وانتقل النقاش إلى نظام يدفع كل عام بحسب الدخل. وفي 18 ديسمبر 2025 اتفق الحزب الليبرالي الديمقراطي والحزب الديمقراطي من أجل الشعب على مراجعة جذرية للإعفاءات الشخصية في ضريبة الدخل خلال ثلاث سنوات، مع وضع ائتمان ضريبي قابل للاسترداد أو نظام مشابه في الحسبان.¹

بدأ المجلس الوطني للضمان الاجتماعي عمله في فبراير 2026، وناقش المسألة في اجتماعات فنية تضم كل الأحزاب واجتماعات للخبراء، ثم أصدر تقريرًا مرحليًا في 29 يوليو. اقترح التقرير أن تُطلق في السنة المالية 2029 «دفعة مرتبطة بالدخل ومضبوطة بدقة» تنظر إلى الضرائب واشتراكات التأمين الاجتماعي والإعانات النقدية معًا، ولها هدفان: زيادة صافي دخل العاملين من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط، وتخفيف «جدران الدخل» التي تدفع الناس إلى تقليل عملهم. ودافع بعض الأعضاء بقوة عن أن الصيغة المثلى هي الجمع بين الائتمان الضريبي والدفع النقدي، لكن المجلس اختار الدفعات النقدية وحدها في الوقت الحاضر تجنبًا لنظام معقد.¹

في 15 سبتمبر أقرّ مجلس الوزراء خطوطًا عريضة تجعل ذلك ملموسًا، وفي 9 أكتوبر أحال مشروع القانون إلى البرلمان. ابتداءً من أبريل 2027 ولمدة عامين، تنخفض ضريبة الاستهلاك على الأغذية من 8% إلى 1% (0.78% ضريبة وطنية إضافةً إلى ضريبة الاستهلاك المحلية). وخلال هذين العامين تبدأ الدفعة مبكرًا، في حدود الإيرادات المتوقعة من نقطة مئوية واحدة من ضريبة الأغذية. أما النظام الكامل فيبدأ في السنة المالية 2029، حين يعود المعدل إلى 8%.²³

يحدد مشروع القانون والخطوط العريضة القواعد. الاستحقاق فردي، ويشمل من يعيشون بمفردهم. يستحق الشخص الدفعة إذا تجاوز دخله من العمل في العام السابق (الأجر، إضافةً إلى دخل الأعمال أو العمل الحر فوق مبلغ معين) حدًا أدنى، ولم يتجاوز دخله الإجمالي حدًا أعلى (يتغير بحسب عدد الأطفال)، وكانت الضرائب واشتراكات التأمين الاجتماعي التي يدفعها فوق مستوى معين. ويشمل ذلك المتقاعدين الذين يعملون ويدفعون بقدر من هم في سن العمل. ومع بدء النظام الكامل يُستبعد من يتجاوز دخل زوجه أو زوجته مبلغًا معينًا.²³

المبلغ ثابت لمن لا يتجاوز دخله من العمل مستوى يُحدَّد بالرجوع إلى الحد الذي لا تُستحق تحته ضريبة الدخل المحلية (1.19 مليون ين من الأجر للشخص الأعزب). وفوق ذلك يزيد مع دخل العمل، ثم يستقر، ثم ينخفض حتى الصفر كلما ارتفع الدخل الإجمالي أكثر. وهناك إضافة ثابتة عن كل طفل في سن 18 عامًا أو أقل (أقل من 16 عامًا في السنتين الماليتين 2027 و2028)، وإضافة مؤقتة لمن يصطدمون بـ«جدار دخل» إلى أن تُزال هذه الجدران.²

تُدفع الدفعة عادةً مرة واحدة في السنة. تتحقق البلدية التي يقيم فيها الشخص من استحقاقه وتدفع خلال شهرين. أما من سجّلوا حسابًا مصرفيًا لتلقي المدفوعات العامة، فالمبدأ أن تثبت البلدية استحقاقهم من تلقاء نفسها دون طلب. والدفعة معفاة من الضريبة ولا يجوز الحجز عليها. وتتحمل الحكومة الوطنية ثلثي التكلفة على الأقل.²³

الأهم لم يُحسم بعد: المبالغ والحدود. فالحدان الأدنى والأعلى للدخل ومبالغ الدفعة كلها ستُحدَّد بمرسوم حكومي.³ وبوصفها «مرجعًا واحدًا»، أبلغت الحكومة الأحزاب في أكتوبر أن نحو 20 مليون شخص قد يشملهم البرنامج في السنتين الماليتين 2027 و2028، بمتوسط نحو 30,000 ين سنويًا للفرد، ونحو 600 مليار ين سنويًا في المجموع، وأن الحد الأعلى قد يقع عند دخل فردي سنوي في حدود 3 ملايين ين وما فوقها بقليل.⁴ وبالنسبة إلى الحد الأدنى، نوقشت في المجلس خيارات بنحو 530,000 ين و740,000 ين ونحو 1.06 مليون ين من الأجر.¹

أُقرّ مشروع القانون في مجلس النواب في 6 نوفمبر بأصوات الحزب الليبرالي الديمقراطي وحزب الابتكار الياباني وآخرين، وصوّتت كل أحزاب المعارضة ضده. ويُتوقع أن تبدأ مناقشته في مجلس المستشارين في الأسبوع التالي، لكن أحزاب الحكم لا تملك أغلبية هناك، ولذلك لم يتضح بعد هل سيصبح قانونًا قبل انتهاء الدورة في 12 ديسمبر.⁵

رأيأي إنه رغم اسم «الائتمان الضريبي القابل للاسترداد»، فإن ما تبنيه اليابان أولًا ليس ائتمانًا ضريبيًا، بل دفعة نقدية مرتبطة بالدخل، موجهة إلى العاملين من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط. ومن هنا تبدأ المقارنة بالدخل الأساسي.

ما هو الائتمان الضريبي القابل للاسترداد

الائتمان الضريبي مبلغ يُخصم من الضريبة المستحقة عليك. لكن من تستحق عليهم ضريبة قليلة لا يستطيعون الاستفادة منه كاملًا، فكلما قلّ دخلك قلّت فائدتك. والائتمان الضريبي القابل للاسترداد يدفع نقدًا الجزء الذي لم تستطع استخدامه.

من جذوره «ضريبة الدخل السالبة» التي روّج لها الاقتصادي ميلتون فريدمان في كتابه ⁦Capitalism and Freedom⁩ عام 1962: من يقل دخله عن خط معين يتلقى مالًا من الحكومة بدلًا من دفع الضريبة. وفي أواخر الستينيات والسبعينيات أجرت الولايات المتحدة أربع تجارب كبرى لاختبار الفكرة. في أكبرها، في سياتل ودنفر (نحو 4,800 أسرة)، انخفضت ساعات العمل السنوية بنحو 9% لدى الأزواج، ونحو 20% لدى الزوجات، ونحو 14% لدى الأمهات المعيلات وحدهن. وأثار تحليلٌ وجد زيادةً في حالات الطلاق جدلًا.⁶ وكان برنامج Mincome في دوفين بكندا ضمانًا من النوع نفسه، يُخفَّض بنسبة 50% من الدخل الآخر.

كيف تفعل ذلك دول أخرى

ائتمان ضريبة الدخل المكتسب الأمريكي (⁦EITC⁩) هو أشهر ائتمان ضريبي قابل للاسترداد. يزيد مع دخل العمل حتى يبلغ حدًا أقصى، ثم ينخفض مع ارتفاع الدخل. في عام 2026 تحصل الأسر التي لديها ثلاثة أطفال أو أكثر على 45% من دخل العمل حتى 18,290 دولارًا، بحد أقصى 8,231 دولارًا، ويحصل من ليس لديهم أطفال على 664 دولارًا كحد أقصى.⁷ ويُصرف عادةً عند تقديم الإقرار الضريبي في العام التالي.

ولأن عليك تقديم الإقرار لتحصل عليه، يفوته بعض الناس. تقدّر مصلحة الضرائب الأمريكية (⁦IRS⁩) معدل المشاركة الوطني للسنة الضريبية 2022 بنسبة 80.8% (78% في تقدير منفصل يستند إلى المسح السكاني الجاري): أي إن نحو واحد من كل خمسة مستحقين لم يحصل عليه.⁸

في عام 2021 وُسِّع ائتمان ضريبة الطفل (⁦CTC⁩) لعام واحد. ارتفع إلى 3,000 دولار سنويًا لكل طفل (3,600 دولار لمن هم دون السادسة)، وصار يُدفع كاملًا حتى للأسر التي لا دخل لها، ودُفع نصفه مقدمًا كل شهر من يوليو إلى ديسمبر. وانخفض فقر الأطفال وفق مقياس الفقر التكميلي لمكتب الإحصاء إلى أدنى مستوى مسجل عند 5.2% في 2021، ثم تضاعف بأكثر من مرة بعد انتهاء التوسيع ليبلغ 12.4% في 2022 (بحسب الأرقام المنشورة أول مرة).⁹ وفي 2025 بلغ 13.4%. ومع ذلك، رفعت الائتمانات الضريبية القابلة للاسترداد (⁦EITC⁩ والجزء القابل للاسترداد من ⁦CTC⁩) 3.3 مليون طفل فوق خط الفقر في 2025.¹⁰

سلكت المملكة المتحدة طريقًا آخر. فقد استُبدل بائتمان العمل الضريبي وائتمان الطفل الضريبي، مع إعانات أخرى، «الائتمان الشامل» (⁦Universal Credit⁩). يُحسب كل شهر من دخل ذلك الشهر. ولمن يعولون أطفالًا أو تحدّ صحتهم من قدرتهم على العمل، تنخفض الدفعة 55 بنسًا عن كل جنيه يُكسب فوق إعفاء شهري للعمل قدره 427 أو 710 جنيهات. ويُقيَّم الزوجان بوصفهما أسرة واحدة.¹¹

تعتمد إعانة الطفل الكندية (⁦Canada Child Benefit⁩) على الإقرارات الضريبية لمعرفة دخل الأسرة، وتُدفع شهريًا، ولا تسأل هل يعمل أحد أم لا. من يوليو 2026 إلى يونيو 2027 تدفع حتى 8,157 دولارًا كنديًا سنويًا عن كل طفل دون السادسة، و6,883 دولارًا كنديًا عن كل طفل بين 6 و17 عامًا، وتبدأ في الانخفاض حين يتجاوز صافي دخل الأسرة في العام السابق 38,237 دولارًا كنديًا.¹²

ستة فروق عن الدخل الأساسي

أولًا: من يحصل عليه. الدخل الأساسي يذهب إلى الجميع. أما الائتمان الضريبي القابل للاسترداد فيرسم حدودًا للدخل ويدفع لمن هم داخلها. وبحسب الأرقام المرجعية اليابانية، سيحصل على الدفعة الجديدة نحو 20 مليون شخص.⁴

ثانيًا: هل العمل شرط. صُمم ⁦EITC⁩ والدفعة اليابانية بحيث لا تحصل على شيء دون دخل من العمل، وتحصل على أكثر حين تبدأ العمل، لأنهما وُجدا لتشجيع العمل. والوجه الآخر أنهما لا يصلان إلى من لا يستطيعون العمل بسبب المرض أو الإعاقة أو رعاية الآخرين أو البطالة. وينص المشروع الياباني على أن تدرس الحكومة تدابير لهؤلاء وتصل إلى استنتاج خلال السنة المالية 2028.³ أما الدخل الأساسي فلا شروط له أصلًا.

ثالثًا: الفرد أم الأسرة. يُحدَّد ⁦EITC⁩ بالوحدة الضريبية (يقدّم الزوجان إقرارًا مشتركًا)، والائتمان الشامل بالأسرة، وإعانة الطفل الكندية بدخل الأسرة. أما الدفعة اليابانية ففردية، وهي في هذه النقطة قريبة من الدخل الأساسي. لكن مع بدء النظام الكامل يُستبعد من يكسب زوجه أو زوجته فوق مبلغ معين.²

رابعًا: متى يصل. الدخل الأساسي يصل كل شهر، مقدمًا. أما ⁦EITC⁩ فيُصرف بعد انتهاء العام عبر الإقرار الضريبي، والدفعة اليابانية تُصرف مرة في السنة بناءً على دخل العام السابق. فإذا انخفض دخلك فجأة هذا العام، لن يظهر ذلك إلا في العام المقبل. وقد دفعت الولايات المتحدة ⁦CTC⁩ لعام 2021 على أقساط شهرية لتضييق هذه الفجوة تحديدًا.

خامسًا: من يفوتهم المال. حين يتطلب البرنامج طلبًا أو إقرارًا ضريبيًا، لا يحصل بعض المستحقين عليه أبدًا. في ⁦EITC⁩ كان ذلك نحو واحد من كل خمسة.⁸ وصُممت الدفعة اليابانية بحيث لا تحتاج إلى طلب لمن سجّلوا حسابًا لتلقي المدفوعات العامة، لكن نحو نصف السكان فقط سجّلوا مثل هذا الحساب حتى الآن.¹

سادسًا: كيف ينخفض مع ارتفاع الدخل. سحب الإعانة مع ارتفاع الدخل يعمل، بالنسبة إلى المستفيد، تمامًا مثل معدل ضريبي أعلى. فمعدل السحب البالغ 55% في الائتمان الشامل، مضافًا إليه ضريبة الدخل والتأمين الوطني، يترك من كل جنيه إضافي أقل من ذلك. وكل البرامج تخفّض الدعم تدريجيًا لتجنب «هاوية» مفاجئة، لكن من يقعون في نطاق التخفيض يتحملون عبئًا فعليًا أثقل. والإضافة اليابانية لمن يواجهون «جدار دخل» هي استجابة لهذه المشكلة.²¹¹

الشيء نفسه، بالصافي

بعد سرد الفروق، تأتي المفاجأة: يمكن تصميم ضريبة الدخل السالبة والدخل الأساسي بحيث ينتهي كل شخص إلى الدخل النهائي نفسه تمامًا. وتوضح ذلك أرقام بسيطة. ونسبة الـ30% المستخدمة هنا لمقارنة الآليات فقط، وليست تقديرًا للتمويل.

في جانب الدخل الأساسي، يحصل الجميع على 360,000 ين سنويًا (30,000 ين شهريًا)، وتُضاف ضريبة إضافية بنسبة 30% على كل الدخل. وفي جانب ضريبة الدخل السالبة، يحصل من لا دخل له على 360,000 ين سنويًا، تنقص 0.3 ين عن كل ين من الدخل. وتصل الدفعة إلى الصفر عند دخل قدره 1.2 مليون ين، وفوق ذلك يدفع الناس 30% من الزيادة.

بلا دخل، تحصل على 360,000 ين في الحالتين. وبدخل مليون ين، تحصل في الدخل الأساسي على 360,000 ين وتدفع 300,000 ين، أي مكسب صافٍ قدره 60,000 ين؛ وفي ضريبة الدخل السالبة يتبقى أيضًا 60,000 ين بعد خصم 300,000 من 360,000. وبدخل 3 ملايين ين، تحصل في الدخل الأساسي على 360,000 ين وتدفع 900,000 ين، أي تكلفة صافية قدرها 540,000 ين؛ وفي ضريبة الدخل السالبة تدفع 30% من الـ1.8 مليون ين التي تزيد على 1.2 مليون ين، أي 540,000 ين مرة أخرى.

رأيالنتيجة الصافية متطابقة. ما يختلف هو شكل تدفق المال والترتيب الذي يصل به. في الدخل الأساسي يتلقى الجميع المال أولًا، ثم يعيد أصحاب الدخل جزءًا منه ضريبةً. لذلك يبدو المبلغ الإجمالي المدفوع كبيرًا جدًا. وبحسب حاسبة الدخل الأساسي، فإن 30,000 ين شهريًا لكل شخص في اليابان تبلغ إجمالًا نحو 44.2 تريليون ين سنويًا، أي نحو 6.7% من الناتج المحلي الإجمالي. وفي ورقة عام 2017 حسب الفيلسوف السياسي كارل وايدركويست، بالنسبة إلى الولايات المتحدة، أن التكلفة الصافية، بعد طرح ما يعود ضرائبَ، أصغر بكثير من الرقم الإجمالي.¹³

وبعبارة أخرى، الفرق الحقيقي بين الدخل الأساسي وضريبة الدخل السالبة ليس في المبلغ الصافي، بل في هل يصل المال إلى الجميع أولًا، أم يصل لاحقًا إلى من جرى التحقق من استحقاقهم فقط. وهذا الفرق هو ما يحدد كم شخصًا يفوتهم المال، وهل يساعد فورًا حين يفقد أحدهم عمله. وحين شرح هيزو تاكيناكا خطته البالغة 70,000 ين شهريًا، تحدث هو أيضًا عن معدل ضريبي سالب لذوي الدخل المنخفض، وعن الدفع للجميع أولًا ثم استعادة المال من أصحاب الدخل المرتفع عبر إقراراتهم الضريبية.

معايير ⁦BIEN⁩ الخمسة

تعرّف الشبكة العالمية للدخل الأساسي (⁦BIEN⁩) الدخل الأساسي بأنه «دفعة نقدية دورية تُقدَّم دون شروط للجميع على أساس فردي، من دون اختبار للموارد أو اشتراط للعمل».¹⁴ استخدمنا هذا المقياس في مقالنا عن دفعة الـ100,000 ين اليابانية، ونطبقه هنا على الدفعة اليابانية الجديدة.

دورية؟ نعم، وإن كانت مرة واحدة في السنة فقط.

نقدية؟ نعم.

فردية؟ في الغالب نعم. ومع بدء النظام الكامل يُستبعد من يتجاوز دخل زوجه أو زوجته مبلغًا معينًا.

شاملة؟ لا. فهي للعاملين الواقعين بين الحدين الأدنى والأعلى للدخل فقط.

غير مشروطة؟ لا. فهي تشترط دخلًا من العمل ودفع مستوى معين من الضرائب واشتراكات التأمين الاجتماعي.²³

رأيهذا معياران ونصف من خمسة. أما ⁦EITC⁩ الأمريكي، المحسوب لكل وحدة ضريبية والمشروط بالعمل والمحدود بالدخل، فيحصل على أقل من ذلك. وغياب المعايير ليس عيبًا في التصميم بقدر ما هو علامة على غاية مختلفة. فالائتمان الضريبي القابل للاسترداد أداة لتخفيف العبء عن العاملين وجعل كل ساعة إضافية مجزية. والدخل الأساسي أداة لمنح الجميع أرضية، سواء عملوا أم لم يعملوا.

ثلاثة أشخاص جنبًا إلى جنب

أخيرًا، ثلاثة أمثلة. لم تُحدَّد المبالغ والحدود اليابانية بعد، لذلك نستخدم فقط قواعد مشروع القانون والخطوط العريضة والأرقام المرجعية التي قدمتها الحكومة. والدخل الأساسي هنا 30,000 ين شهريًا (360,000 ين سنويًا) للجميع.

«أ» تبحث عن عمل ولم يكن لها دخل من العمل في العام الماضي. لا تحصل «أ» على الدفعة. أما الدخل الأساسي فيمنحها 360,000 ين سنويًا، 30,000 ين كل شهر.

«ب» يعمل بدوام جزئي وكسب العام الماضي مليون ين أجرًا. استحقاقه يتوقف على موضع الحد الأدنى. فإن كان نحو 530,000 أو 740,000 ين من الأجر، يستحق «ب» الدفعة، ولأنه تحت الحد الذي لا تُستحق تحته الضريبة المحلية، سيحصل على الأرجح على المبلغ الثابت. وإن كان نحو 1.06 مليون ين، فلا يستحقها.¹² أما الدخل الأساسي فيمنحه 360,000 ين سنويًا.

«ج» موظفة مكتب كسبت العام الماضي 4.5 مليون ين أجرًا. وهذا فوق الحد الأعلى في الأرقام المرجعية للحكومة (دخل فردي في حدود 3 ملايين ين وما فوقها بقليل)، فالأرجح ألا تحصل على شيء.⁴ أما الدخل الأساسي فيمنحها 360,000 ين سنويًا، لكنها ستدفع أيضًا ضرائب أكثر لتمويله، فقد ينتهي بها الأمر إلى دفع أكثر بالصافي.

رأيتعمل الدفعة الجديدة على أفضل وجه لشخص مثل «ب»، ولا تصل إلى «أ». أما الدخل الأساسي فيمنح الثلاثة المبلغ نفسه ويترك للنظام الضريبي صنع الفارق. وأيهما أفضل يتوقف على ما تريد تحقيقه.

خطوة أولى واقعية؟

رأيللائتمانات الضريبية القابلة للاسترداد نقاط قوة يفتقر إليها الدخل الأساسي. فلأنها موجهة، تذهب الميزانية نفسها أبعد لكل فرد. ولأن صافي الدخل يرتفع مع العمل، فهي ترسل إشارة واضحة لصالح العمل. كما أن التوافق عليها أسهل. ففي اليابان اتفقت الأحزاب في المجلس الوطني على إدخال دفعة مرتبطة بالدخل في السنة المالية 2029. أما ما فرّقها فهو «الجسر» المرتبط بخفض ضريبة الاستهلاك، وفي تصويت مجلس النواب صوّتت كل أحزاب المعارضة ضده.¹⁵

وما تبنيه الدفعة اليابانية، أي طريقة لمعرفة دخل كل شخص والدفع إلى حسابه دون طلب، هو أيضًا الأساس الذي يحتاجه أي دخل أساسي. وإذا تذكرنا أن الـ100,000 ين في 2020 استغرقت أشهرًا لتصل إلى بعض الناس لأن كل حساب مصرفي كان يجب التحقق منه يدويًا، فهذا ليس أمرًا صغيرًا.

لكن حدودها مهمة أيضًا. فهي لا تصل إلى من لا يستطيعون العمل، وتصل متأخرة عامًا، ومرة واحدة فقط في السنة. والمبلغ المرجعي البالغ نحو 30,000 ين سنويًا هو جزء من اثني عشر من دخل أساسي قدره 30,000 ين شهريًا. ومن الأدق أن نرى الائتمان الضريبي القابل للاسترداد لا بديلًا عن الدخل الأساسي، بل أداةً تسد ثغرة واحدة في النظام القائم. وإلى أي مدى ستنمو هذه الأداة، سيتضح حين تُحدَّد المبالغ والحدود قبل الانطلاق الكامل في السنة المالية 2029. وسنتابع ذلك.