Créditos fiscales reembolsables frente a renta básica: qué es, y qué no es, el nuevo pago de Japón para quienes trabajan

El 6 de noviembre de 2026, la Cámara de Representantes de Japón aprobó un proyecto de ley. Rebaja al 1 % el impuesto sobre el consumo de los alimentos durante dos años y crea el Pago de Alivio de la Carga para Trabajadores (shūgyōsha futan keigen shienkin): dinero en efectivo que se paga cada año a las personas de ingresos bajos y medios que trabajan, según sus ingresos. El Gobierno lo presenta como el primer paso hacia un «crédito fiscal reembolsable», una idea que Japón lleva años debatiendo.²⁵

Hay quien oye «crédito fiscal reembolsable» y piensa en algo parecido a una renta básica. Ambos conectan el sistema fiscal con pagos en efectivo. Pero se diferencian mucho en quién recibe el dinero, con qué condiciones y cuándo. Primero comprobamos qué ha decidido Japón y qué no; después lo comparamos con ejemplos de otros países y repasamos las diferencias una por una.

Qué ha decidido Japón y qué no

El pago único de 20.000 yenes por persona que los partidos del Gobierno prometieron en las elecciones a la cámara alta del verano de 2025 nunca llegó, y el debate pasó a un sistema que pagara cada año según los ingresos. El 18 de diciembre de 2025, el Partido Liberal Democrático y el Partido Democrático para el Pueblo acordaron reformar a fondo, en un plazo de tres años, las deducciones personales del impuesto sobre la renta, pensando en un crédito fiscal reembolsable o un sistema similar.¹

El Consejo Nacional de Seguridad Social, que empezó en febrero de 2026, trabajó en reuniones técnicas con todos los partidos y en reuniones de expertos, y publicó un informe provisional el 29 de julio. Proponía introducir en el año fiscal 2029 un «pago ajustado finamente a los ingresos», que mirara juntos los impuestos, las cotizaciones sociales y las prestaciones en efectivo, con dos objetivos: aumentar el salario neto de los trabajadores de ingresos bajos y medios y suavizar los «muros de ingresos» que llevan a la gente a trabajar menos. Algunos miembros defendieron con fuerza que lo ideal es combinar crédito fiscal y pago en efectivo, pero para evitar un sistema complejo el consejo eligió, de momento, solo pagos en efectivo.¹

El 15 de septiembre el Gobierno aprobó unas directrices que lo concretan, y el 9 de octubre envió el proyecto a la Dieta. Desde abril de 2027 y durante dos años, el impuesto sobre el consumo de los alimentos baja del 8 % al 1 % (0,78 % estatal más el impuesto local sobre el consumo). En esos dos años el pago empieza de forma anticipada, con un tope igual a la recaudación esperada de un punto del impuesto sobre los alimentos. El sistema completo comienza en el año fiscal 2029, cuando el tipo vuelve al 8 %.²³

El proyecto y las directrices fijan las reglas. El derecho es individual e incluye a quienes viven solos. Una persona tiene derecho si los ingresos del trabajo del año anterior (salario, más ingresos empresariales o de autónomo por encima de cierta cantidad) superan un mínimo, su renta total no supera un máximo (que depende del número de hijos) y los impuestos y cotizaciones sociales que paga superan cierto nivel. También se incluye a los pensionistas que trabajan y pagan tanto como la población en edad laboral. Cuando empiece el sistema completo, quedarán fuera las personas cuyo cónyuge gane por encima de cierta cantidad.²³

La cuantía es fija para quienes tienen ingresos del trabajo hasta un nivel que se fijará tomando como referencia el umbral por debajo del cual no se paga el impuesto local sobre la renta (1,19 millones de yenes de salario para una persona sola). Por encima, crece con los ingresos del trabajo, se estabiliza y, cuando la renta total sigue subiendo, baja hasta cero. Hay un suplemento fijo por cada hijo de 18 años o menos (menores de 16 en los años fiscales 2027 y 2028) y un suplemento temporal para quienes chocan con un «muro de ingresos», hasta que esos muros desaparezcan.²

Por regla general se paga una vez al año. El municipio donde vive la persona confirma el derecho y paga en un plazo de dos meses. Para quienes han registrado una cuenta bancaria para pagos públicos, la idea es que el municipio confirme el derecho por su cuenta, sin solicitud. El pago no tributa y no se puede embargar. El Estado asume al menos dos tercios del coste.²³

Lo que no está decidido es lo más importante: las cuantías y los límites. El mínimo y el máximo de ingresos y las cuantías se fijarán por decreto.³ Como «una referencia», el Gobierno dijo a los partidos en octubre que en los años fiscales 2027 y 2028 podrían recibirlo unos 20 millones de personas, con una media de unos 30.000 yenes al año cada una, unos 600.000 millones de yenes al año en total, y que el máximo podría situarse en la franja de los 3 millones de yenes de renta individual anual.⁴ Para el mínimo, en el consejo se habían planteado unos 530.000, 740.000 y unos 1,06 millones de yenes de salario.¹

El proyecto pasó la cámara baja el 6 de noviembre con los votos del Partido Liberal Democrático, el Partido de la Innovación de Japón y otros; todos los partidos de la oposición votaron en contra. Se espera que el debate en la cámara alta empiece la semana siguiente, pero allí los partidos del Gobierno no tienen mayoría, así que aún no está claro si será ley antes de que termine el periodo de sesiones, el 12 de diciembre.⁵

OpiniónAsí que, aunque lleve el nombre de «crédito fiscal reembolsable», lo que Japón construye primero no es un crédito fiscal, sino un pago en efectivo ligado a los ingresos y dirigido a personas de ingresos bajos y medios que trabajan. Ese es el punto de partida para compararlo con la renta básica.

Qué es un crédito fiscal reembolsable

Un crédito fiscal es una cantidad que se resta del impuesto que debes. Pero quien debe pocos impuestos no puede aprovecharlo entero, así que cuanto menor es tu renta, menos ganas. Un crédito fiscal reembolsable paga en efectivo la parte que no pudiste usar.

Una de sus raíces es el impuesto negativo sobre la renta, que el economista Milton Friedman popularizó en Capitalismo y libertad en 1962. Quien tiene ingresos por debajo de cierta línea recibe dinero del Estado en lugar de pagar impuestos. A finales de los sesenta y en los setenta, Estados Unidos hizo cuatro grandes experimentos para probar la idea. En el mayor, en Seattle y Denver (unas 4.800 familias), las horas de trabajo anuales bajaron alrededor de un 9 % en los maridos, un 20 % en las esposas y un 14 % en las madres solas. Un análisis que encontró más divorcios generó polémica.⁶ Mincome, en Dauphin (Canadá), fue una garantía del mismo tipo, reducida en un 50 % de los demás ingresos.

Cómo lo hacen otros países

El crédito fiscal por ingresos del trabajo de EE. UU. (EITC) es el crédito reembolsable más conocido. Crece con los ingresos del trabajo, llega a un máximo y luego disminuye a medida que sube la renta. Para 2026, las familias con tres o más hijos reciben el 45 % de sus ingresos del trabajo hasta 18.290 dólares, con un máximo de 8.231 dólares; las personas sin hijos, como mucho 664 dólares.⁷ Normalmente se cobra al presentar la declaración de la renta del año siguiente.

Como hay que declarar para cobrarlo, hay quien se queda sin él. El IRS calcula que la tasa de participación nacional del año fiscal 2022 fue del 80,8 % (78 % en otra estimación basada en la Current Population Survey): una de cada cinco personas que podían pedirlo no lo hizo.⁸

En 2021, el crédito fiscal por hijos (CTC) se amplió durante un año. Subió a 3.000 dólares anuales por hijo (3.600 para menores de 6 años), se pagaba entero incluso a familias sin ingresos, y la mitad se adelantó cada mes de julio a diciembre. La pobreza infantil según la Medida Suplementaria de Pobreza de la Oficina del Censo cayó a un mínimo histórico del 5,2 % en 2021 y, tras acabar la ampliación, se duplicó con creces hasta el 12,4 % en 2022 (ambas cifras según su primera publicación).⁹ En 2025 fue del 13,4 %. Aun así, los créditos fiscales reembolsables (el EITC y la parte reembolsable del CTC) sacaron a 3,3 millones de niños de la pobreza en 2025.¹⁰

El Reino Unido tomó otro camino. El Working Tax Credit y el Child Tax Credit han sido sustituidos, junto con otras prestaciones, por el Universal Credit. Se calcula cada mes con los ingresos de ese mes. Para quienes tienen hijos a cargo, o cuya salud limita su capacidad de trabajar, el pago baja 55 peniques por cada libra ganada por encima de una franja exenta mensual de 427 o 710 libras. Una pareja se evalúa como un solo hogar.¹¹

La Canada Child Benefit usa las declaraciones de la renta para conocer los ingresos de la familia y paga cada mes. No pregunta si alguien trabaja. De julio de 2026 a junio de 2027 paga hasta 8.157 dólares canadienses al año por cada hijo menor de 6 años y 6.883 por cada hijo de 6 a 17, con reducciones cuando la renta neta familiar del año anterior supera los 38.237 dólares canadienses.¹²

Seis diferencias con la renta básica

Primera, quién lo recibe. Una renta básica llega a todo el mundo. Un crédito fiscal reembolsable traza límites de ingresos y paga a quienes quedan dentro. Según las cifras de referencia de Japón, unos 20 millones de personas recibirían el nuevo pago.⁴

Segunda, si trabajar es una condición. El EITC y el pago japonés están pensados para que sin ingresos del trabajo no recibas nada y recibas más cuando empiezas a trabajar, porque existen para fomentar el empleo. La otra cara es que no llegan a quien no puede trabajar por enfermedad, discapacidad, cuidados o desempleo. El proyecto japonés dice que el Gobierno estudiará medidas para estas personas y llegará a una conclusión durante el año fiscal 2028.³ Una renta básica no tiene ninguna condición.

Tercera, individuo u hogar. El EITC se calcula por unidad fiscal (las parejas declaran juntas), el Universal Credit por hogar y la Canada Child Benefit según los ingresos familiares. El pago japonés es individual, lo que en este punto lo acerca a una renta básica. Sin embargo, con el sistema completo quedarán fuera las personas cuyo cónyuge gane por encima de cierta cantidad.²

Cuarta, cuándo llega. Una renta básica llega cada mes, por adelantado. El EITC se cobra después de acabar el año, con la declaración, y el pago japonés se hace una vez al año según los ingresos del año anterior. Si tus ingresos caen de golpe este año, se notará el año que viene. Estados Unidos pagó el CTC de 2021 en plazos mensuales precisamente para acortar ese desfase.

Quinta, quién se queda fuera. Cuando un programa exige una solicitud o una declaración, hay personas con derecho que nunca lo cobran. En el EITC era una de cada cinco.⁸ El pago japonés está diseñado para no necesitar solicitud si se tiene registrada una cuenta para pagos públicos, pero solo la mitad aproximadamente de la población la ha registrado.¹

Sexta, cómo baja cuando suben los ingresos. Retirar una prestación a medida que sube la renta funciona, para quien la recibe, igual que un tipo impositivo más alto. La retirada del 55 % del Universal Credit, sumada al impuesto sobre la renta y a las cotizaciones, deja aún menos de cada libra adicional. Todos los programas reducen la ayuda de forma gradual para evitar un «precipicio», pero quienes están en el tramo de reducción soportan una carga efectiva mayor. El suplemento japonés para quienes chocan con un «muro de ingresos» responde a este problema.²¹¹

Lo mismo, en neto

Después de enumerar las diferencias, viene el giro: un impuesto negativo sobre la renta y una renta básica pueden diseñarse para que cada persona acabe exactamente con la misma renta final. Unas cifras sencillas lo muestran. El 30 % que usamos aquí sirve solo para comparar los mecanismos; no es una estimación de financiación.

Del lado de la renta básica, todo el mundo recibe 360.000 yenes al año (30.000 al mes) y se añade un impuesto extra del 30 % sobre todos los ingresos. Del lado del impuesto negativo, quien no tiene ingresos recibe 360.000 yenes al año, que se reducen 0,3 yenes por cada yen de ingresos. El pago llega a cero con 1,2 millones de yenes de ingresos, y por encima se paga el 30 % del exceso.

Sin ingresos, recibes 360.000 yenes en ambos casos. Con 1 millón de yenes, con la renta básica recibes 360.000 y pagas 300.000: ganas 60.000 netos; con el impuesto negativo, 360.000 menos 300.000 también deja 60.000. Con 3 millones, con la renta básica recibes 360.000 y pagas 900.000: un coste neto de 540.000; con el impuesto negativo pagas el 30 % de los 1,8 millones que superan 1,2 millones, de nuevo 540.000.

OpiniónEl resultado neto es idéntico. Lo que cambia es cómo se ve el flujo de dinero y el orden en que llega. Con una renta básica, todo el mundo recibe primero el dinero, y quien tiene ingresos devuelve una parte en impuestos. Por eso la cantidad bruta pagada parece tan grande. Con la calculadora de renta básica, 30.000 yenes al mes para todas las personas de Japón suman unos 44,2 billones de yenes al año en bruto, alrededor del 6,7 % del PIB. En un artículo de 2017, el filósofo político Karl Widerquist calculó para Estados Unidos que el coste neto, tras restar lo que vuelve en impuestos, es mucho menor que la cifra bruta.¹³

Dicho al revés: la diferencia real entre una renta básica y un impuesto negativo no es la cantidad neta. Es si el dinero llega primero a todo el mundo, o solo a quienes han demostrado su derecho, y más tarde. Esa diferencia decide cuánta gente se queda fuera y si el dinero ayuda de inmediato cuando alguien pierde el empleo. Cuando Heizo Takenaka explicó su plan de 70.000 yenes al mes, también habló de un tipo impositivo negativo para quienes ganan poco y de pagar primero a todo el mundo para que quienes ganan más lo devuelvan en su declaración de la renta.

Los cinco criterios de BIEN

La Red Mundial de Renta Básica (BIEN) define la renta básica como «un pago periódico en efectivo entregado incondicionalmente a todas las personas de forma individual, sin comprobación de recursos ni requisito de trabajo».¹⁴ Usamos esta vara de medir en nuestro ensayo sobre los 100.000 yenes de Japón. Aquí la aplicamos al nuevo pago japonés.

¿Periódico? Sí, aunque solo una vez al año.

¿En efectivo? Sí.

¿Individual? Casi siempre. Con el sistema completo, quedarán fuera las personas cuyo cónyuge gane por encima de cierta cantidad.

¿Universal? No. Solo personas que trabajan y están entre el mínimo y el máximo de ingresos.

¿Incondicional? No. Exige ingresos del trabajo y haber pagado cierto nivel de impuestos y cotizaciones sociales.²³

OpiniónSon dos criterios y medio de cinco. El EITC de EE. UU., calculado por unidad fiscal, condicionado al trabajo y limitado por ingresos, puntúa aún menos. No cumplir los criterios es menos un defecto de diseño que la señal de otro propósito. Un crédito fiscal reembolsable es una herramienta para aliviar la carga de quienes trabajan y hacer que cada hora extra compense. Una renta básica es una herramienta para dar a todo el mundo un suelo, trabaje o no.

Tres personas, lado a lado

Por último, tres ejemplos. Las cuantías y los límites de Japón aún no están fijados, así que solo usamos las reglas del proyecto y de las directrices y las cifras de referencia del Gobierno. La renta básica es de 30.000 yenes al mes (360.000 al año) para todo el mundo.

A busca trabajo y el año pasado no tuvo ingresos del trabajo. A no recibe el pago. Una renta básica le daría 360.000 yenes al año, 30.000 cada mes.

B trabaja a tiempo parcial y el año pasado ganó 1 millón de yenes de salario. Que B tenga derecho depende de dónde se fije el mínimo. Con un mínimo de unos 530.000 o 740.000 yenes de salario, B tiene derecho y, al estar por debajo del umbral sin impuesto local, probablemente cobraría la cuantía fija. Con unos 1,06 millones, B no tiene derecho.¹² Una renta básica le daría 360.000 yenes al año.

C trabaja en una oficina y el año pasado ganó 4,5 millones de yenes de salario. Eso supera el máximo de las cifras de referencia del Gobierno (renta individual en la franja de los 3 millones), así que C probablemente no recibiría nada.⁴ Una renta básica le daría 360.000 yenes al año, pero C también pagaría más impuestos para financiarla, de modo que en neto podría acabar pagando más.

OpiniónEl nuevo pago funciona mejor para alguien como B y no llega a A. Una renta básica da la misma cantidad a los tres y deja que el sistema fiscal marque la diferencia. Cuál es mejor depende de lo que se quiera conseguir.

¿Un primer paso realista?

OpiniónLos créditos fiscales reembolsables tienen virtudes que a la renta básica le faltan. Al focalizar, el mismo presupuesto rinde más por persona. Como el salario neto sube al trabajar, envían una señal clara a favor del empleo. Y es más fácil llegar a acuerdos. En Japón, los partidos del consejo nacional sí coincidieron en introducir un pago ligado a los ingresos en el año fiscal 2029. Lo que los dividió fue el «puente» unido a la rebaja del impuesto sobre el consumo, y en la votación de la cámara baja todos los partidos de la oposición votaron en contra.¹⁵

Lo que el pago japonés está construyendo, una forma de conocer los ingresos de cada persona y pagar en su cuenta sin solicitud, es también la base que necesitaría cualquier renta básica. Si recordamos que los 100.000 yenes de 2020 tardaron meses en llegar a algunas personas porque había que comprobar a mano cada cuenta bancaria, no es poca cosa.

Pero sus límites también cuentan. No llega a quien no puede trabajar, llega con un año de retraso y solo una vez al año. La cuantía de referencia, unos 30.000 yenes al año, es la doceava parte de una renta básica de 30.000 yenes al mes. Es más exacto ver un crédito fiscal reembolsable no como un sustituto de la renta básica, sino como una herramienta que tapa uno de los huecos del sistema actual. Hasta dónde crezca esa herramienta se verá cuando se fijen las cuantías y los límites antes del arranque completo en el año fiscal 2029. Lo seguiremos de cerca.